Uchwała nr V/124/2018 Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 3 sierpnia 2018 r. w sprawie wydania opinii o możliwości spłaty przez Gminę Kąty Wrocławskie kredytu długoterminowego w wysokości 15.000.000 zł, wnioskowanego na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu w 2018 roku

Uchwala nr V/124/2018

Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu

 z dnia 3 sierpnia 2018 r.

w sprawie wydania opinii o możliwości spłaty przez Gminę Kąty Wrocławskie kredytu długoterminowego w wysokości 15.000.000 zł, wnioskowanego na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu w 2018 roku

Na podstawie art. 13 pkt 1 i art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz.U. z 2016 r. poz. 561) w związku z art. 91 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2017 r. poz. 2077 z późn. zm.) oraz zarządzenia nr 4/18 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 28 marca 2018 r. w sprawie wyznaczenia składów orzekających i ich przewodniczących, Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu, w osobach:

• Ewa Pudło — przewodnicząca,
• Joanna Radzieja — członek,
• Henryk Kamieniecki — członek,

wydaje opinię pozytywną

o możliwości spłaty przez Gminę Kąty Wrocławskie kredytu długoterminowego w wysokości 15.000.000 zł, wnioskowanego na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu w 2018 roku

Uzasadnienie

W celu wydania przedmiotowej opinii dokonano analizy następujących dokumentów:

- uchwały nr XXXVU/474/17 Rady Miejskiej w Kątach Wrocławskich z dnia 28 grudnia 2017 r. w sprawie Uchwały Budżetowej na 2018 r. wraz ze zmianami,
- uchwały nr XXXVII/475/17 Rady Miejskiej w Kątach Wrocławskich z dnia 28 grudnia 2017 r. w sprawie przyjęcia wieloletniej prognozy finansowej Gminy Kąty Wrocławskie,
- uchwały nr XLI11/555/18 Rady Miejskiej w Kątach Wrocławskich z dnia 28 czerwca 2018 r. w sprawie zaciągnięcia kredytu na pokrycie deficytu w 2018 roku,
- sprawozdań z realizacji budżetu Gminy za lata 2016 i 2017 oraz II kw. 2018 r.,
- wniosku Burmistrza w sprawie wydania opinii o możliwości spłaty planowanego do zaciągnięcia kredytu w kwocie 15.000.000 zł (pismo z dnia 10 lipca 2018 r. Nr S-30511.3-10.2018).

Analiza powyższych dokumentów pozwoliła ustalić, co następuje:

1. W 2017 raku Gmina Kąty Wrocławskie zrealizowała dochody w wysokości 126.689.182 zł, w tym dochody majątkowe 8.252.142 zł (odpowiednio 100,2% i 96,2% wielkości planowanych) i wykonała wydatki w wysokości 131.340.293 zł, w tym majątkowe 36.156.689 zł (odpowiednio 88,1% i 74,8% wielkości planowanych); z realizacji budżetu uzyskano dodatni wynik operacyjny w wysokości 23.253.436 zł, a rok budżetowy zamknięto deficytem w wysokości 4.651.111 zł, który sfinansowano przychodami pochodzącymi z wolnych środków i zaciągnięcia kredytu. W stosunku do roku poprzedniego odnotowano wzrost dochodów o 18.5% i wydatków o 22,6%, w tym majątkowych o 45,2%. Zadłużenie Gminy w roku budżetowym wzrosło o 7.864.874 zł i na koniec 2017 r. wyniosło 26.271.946 zł.
2. W uchwale budżetowej Gminy na rok 2018 (wg stanu na dzień wydania opinii) określono dochody w wysokości 139.369.316 zł, w tym dochody majątkowe 14.152.702 zł i wydatki w wysokości 168.442.816 zł, w tym wydatki majątkowe 64.819.757 zł; planowany deficyt budżetu (w wysokości 29.053.500 zł) i przypadające w roku budżetowym spłaty rat kredytów i pożyczek (w wysokości 7.621.500 zł) określono sfinansować przychodami pochodzącymi z zaciągnięcia pożyczek i kredytów (łącznie w wysokości 31.000.000 zł), w tym wnioskowanego w wysokości 15.000.000 zł oraz z wolnych środków (w wysokości 5.675.000 zł).
3. Z realizacji budżetu za II kw. 2018 r. uzyskano dochody w wysokości 71.733.907 zł, w tym majątkowe 4.245.390 zł (odpowiednio 51,5% i 30,0% planowanych) i dokonano wydatków na kwotę 60.437.596 zł, w tym majątkowych na kwotę 11.572.355 zł (odpowiednio 35.9% i 17,9% planowanych). Wykonanie budżetu za ten okres zamknęło się nadwyżką budżetową w wysokości 11.296.311 zł i łączyło się z zaciągnięciem pożyczek i kredytów w wysokości 1.971.405 zł oraz spłatą zobowiązań dłużnych w kwocie 3.850.577 zł (50,5% planowanych).
4. W wieloletniej prognozie finansowej Gminy (wg stanu na dzień wydania opinii), zawierającej prognozę kwoty długu i jego spłaty na lata 2018-2026, zadłużenie Gminy na koniec 2018 r. określono w kwocie 49.649.243 zł, a w kolejnych latach w kwotach pomniejszonych o planowane spłaty. Skład Orzekający Izby wydał pozytywną opinię o możliwości sfinansowania deficytu określonego w uchwale budżetowej Gminy oraz o prawidłowości planowanej kwoty długu przedstawionej w wieloletniej prognozie finansowej (uchwały Składu Orzekającego nr V/14/2018 i nr V/15/2018 z dnia 16 stycznia 2018 r.)
5. Łączna kwota przypadających do spłaty w 2018 roku rat pożyczek i kredytów (7.621.500 zł) wraz z należnymi odsetkami (820.000 zł) stanowi 6,11% planowanych dochodów, a w kolejnych latach, w tym latach spłaty wnioskowanego kredytu (2019-2026) nie przekracza 7,48% planowanych dochodów i w żadnym z lat nie przekracza dopuszczalnego wskaźnika spłat, a tym samym spełnia relację, o której mowa w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Z realizacji budżetu w latach 2015-2017 wynika zdolność spłaty zobowiązań przez Gminę Kąty Wrocławskie na poziomie powyżej 20% planowanych dochodów, a wielkości przyjęte na rok budżetowy i kolejne lata wskazują na możliwość jej utrzymania na tym poziomie.

Biorąc pod uwagę powyższe ustalenia Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu wyraża pogląd, że spłata zobowiązań z tytułu zaciągnięcia wnioskowanego kredytu nie będzie stanowić nadmiernego obciążenia budżetu Gminy Kąty Wrocławskie.

Od niniejszej uchwały przysługuje zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu w terminie 14 dni od dnia doręczenia uchwały.

Przewodnicząca

Składu Orzekającego

Ewa Pudło